De Eerste Kamer heeft op 7 maart 2017 het wetsvoorstel uitfasering pensioen in eigen beheer en overige fiscale pensioenmaatregelen en de novelle hierop aangenomen. De datum van inwerkingtreding is normaliter 1 april 2017.
Achtergrond
Het pensioen in eigen beheer is erg ingewikkeld geworden. Daarnaast is de werkelijke waarde van de pensioenverplichting steeds verder uit de pas gaan lopen met de fiscale waardering. Dit kan problemen geven bij bijvoorbeeld een dividenduitkering, echtscheiding of verkoop van de onderneming. Om deze problemen op te lossen heeft het kabinet gekozen om het pensioen in eigen beheer af te schaffen. Lees hier meer over de achtergrond.
Wat nu?
De belangrijkste punten van het wetsvoorstel zijn kort samengevat:
- vanaf datum inwerkingtreding is pensioenopbouw in eigen beheer niet meer fiscaal gefacilieerd mogelijk;
- bij pensioenregelingen waarbij nog pensioen wordt opgebouwd in eigen beheer dient de opbouw voor het verstrijken van een termijn van 3 maanden na inwerkingtreding te worden beëindigd;
- voor bestaande pensioenregelingen bestaan 4 mogelijkheden, namelijk: a. premievrij in eigen beheer laten staan, b. extern verzekeren, c. afkopen of d. omzetten in een oudedagsverplichting;
- overdracht van verzekerde pensioenaanspraken naar eigen beheer is ook niet meer mogelijk na het verstrijken van de 3 maanden coulancetermijn;
- de partner en/of ex-partner moet(en) in veel gevallen instemmen met de afkoop of omzetting;
- bij afkoop geldt een aflopende kortingsregeling, in 2017 is de korting het hoogst.
Informatieformulier
Van afkoop of omzetting in een oudedagsverplichting moet melding worden gemaakt bij de Belastingdienst. Dit moet door middel van een speciaal informatieformulier, welke per (ex-) partner mede dient te worden ondertekend. De Belastingdienst heeft aangegeven dat het informatieformulier vanaf 30 maart 2017 beschikbaar is op haar internetsite. Dit informatieformulier moet binnen 1 maand na afkoop of omzetting bij de Belastingdienst binnen zijn. Aan deze informatieplicht dient tijdig te worden voldaan, anders is een gefaciliteerde afkoop of omzetting niet mogelijk; over de waarde in het economisch verkeer is belasting verschuldigd, zonder kortingsregeling en met revisierente als bonus.
Inwerkingtreding
Het is de verwachting dat het wetsvoorstel 1 april 2017 in werking treedt. De extra termijn van 3 maanden om het pensioen premievrij te maken of extern verzekerd pensioen terug te halen na eigen beheer blijft. Bij ingang van het wetsvoorstel op 1 april moet de pensioenopbouw dan uiterlijk op 30 juni 2017 worden beëindigd. Ook is dat het laatste moment waarop dan het verzoek om overdracht van het externe pensioen bij de verzekeraar moet zijn ingediend. De overige niet met het pensioen in eigen beheer samenhangende pensioenmaatregelen werken wel terug tot 1 januari 2017.
Contact
Heeft u vragen over het uitfaseren van het pensioen in eigen beheer? Neem dan contact met ons op.
Bronnen:
Kamerstukken Eerste Kamer
Nieuwsberichten Belastingdienst (13-3-2017)
Terug naar 'actueel'
