Hoe aanpassen pensioenovereenkomst DGA voor 2015

Wat wijzigt er per 1 januari 2015

De wijzigingen per 1 januari 2015 in de fiscale pensioenwetgeving betreffen concreet:
1. Verlaging van de maximale opbouwpercentages (voor eindloonregeling wordt het maximale opbouwpercentage verlaagd van 1,9% naar 1,657%, voor middelloonregelingen van 2,15% naar 1,875% en voor beschikbare premieregelingen wordt de maximale inleg ook begrensd).
2. Beperking van het pensioengevend loon tot € 100.000 (voor 2015). In de jaren na 2015 volgt het maximum pensioengevend loon het op grond van artikel 18ga van de Wet op de Loonbelasting 1964 ten hoogste als pensioengevend loon in aanmerking te nemen bedrag.
3. Afstemming van de AOW-franchise op het opbouwstelsel. In een eindloonregeling wordt de AOW-franchise bepaald door de AOW-uitkering te vermenigvuldigen met de factor 100/66,28. De AOW-franchise in middelloonregelingen wordt bepaald door de AOW-uitkeringen te vermenigvuldigen met de factor 100/75.

Voor meer informatie klik hier.

Aanpassen pensioenovereenomst uiterlijk 31 december 2014!

Deze wijzigingen betekenen dat nagenoeg elke pensioenovereenkomst voor 1 januari 2015 aangepast moet worden. Kon het nog voorkomen dat per 1 januari 2014 het in de pensioenregeling gehanteerde opbouwpercentage binnen de fiscale grensen bleef, met ingang van 1 januari 2015 zijn de maxiaal toegestane opbouwpercentages zo ver verlaagd dat nagenoeg elke pensioenregeling aangepast moet worden. Daarnaast wordt in elke eindloonregeling de AOW-franchise bepaald door AOW-uitkering te vermenigvuldigen met 100/70. Ook kennen maar zeer weinig dga-pensioenregelingen een begrenzing van het salaris. Een te hoog opbouwpercentage en/of een onjuiste AOW-franchise en/of te hoge pensioengrondslag betekent per genoemde datum een onzuivere pensioenregeling.

Hoe aanpassen pensioenovereenkomst

De pensioenovereenkomst kan worden aangepast door deze te vervangen door een geheel nieuwe pensioenovereenkomst waarin de benodigde aanpassingen zijn opgenomen. Ook is het mogelijk om een aanvulling op de bestaande overeenkomst te maken waarin de benodigde aanpassingen zijn opgenomen. Het voordeel van een geheel nieuwe pensioenovereenkomst is dat deze ter goedkeuring kan worden voorgelegd aan de Belastingdienst. De inspecteur beoordeelt dan of de pensioenovereenkomst voldoet aan de wettelijke eisen. Zo bestaat vooraf zekerheid over de fiscale aanvaardbaarheid van de regeling. Let op de pensioenregeling moet dan worden ingevoerd c.q. gewijzigd nadat de goedkeuring is verkregen. Het is beleid dat de Belastingdienst een addendum niet beoordeelt.

Risico's niet aanpassen overeenkomst

Door de Wet Witteveen wijzigen de fiscale regels rond pensioen per 1 januari 2015. Het niet voldaan aan deze regels kan verstrekkende gevolgen hebben. 
De werknemersbijdrage aan de pensioenregeling is niet meer aftrekbaar en de werkgeversbijdrage wordt belast als loon. Daarnaast vormen de pensioenaanspraken direct belast loon;  de werkelijke waarde van de pensioenaanspraken (deze is vele malen hoger dan de fiscale waarde van de pensioenverplichting) wordt belast tegen progressief tarief. Ook kan revisierente van 20% verschuldigd zijn en bestaat er een kans op een boete.

Diensten Bolink Pensioen & Advies

Bolink Pensioen & Advies kan u behulpzaam zijn bij het aanbrengen van de benodigde aanpassingen.

Voor het doorvoeren van de noodzakelijke aanpassingen hebben wij een model addendum op de pensioenovereenkomst opgesteld. In veel gevallen zal van dit model gebruik gemaakt kunnen worden. Het model addendum en bijbehorende notulen van de Algemene Vergadering bieden wij aan voor € 125 exclusief BTW. Graag bepalen wij met u of u gebruik kunt maken van dit model. Bij andere aanvullingen of specificieke situaties bespreken wij vooraf welke acties nodig zijn en geven wij daarbij eveneens vooraf een indicatie van de kosten.

Voldoet de pensioenovereenkomst voor het overige nog aan de huidige wensen?

Niet alleen zorgt de wijziging in wetgeving voor aanpassing van de pensioenovereenkomst. Ook wijzigingen in de persoonlijke situatie kunnen maken dat de pensioenregeling niet meer voldoet. Daarbij komt dat het gewoon was een fiscaal zo ruim mogelijke toezegging te doen. Aan een dergelijke toezegging zitten risico's die vaak niet bekend zijn. Laat de pensioenregeling daarom in zijn geheel beoordelen. Zorg dat uw pensioenregeling klaar is voor 2015!