De Wet uitfasering pensioen in eigen beheer en overige fiscale pensioenmaatregelen en de novelle hierop zijn 1 april 2017 in werking getreden.
Achtergrond
Het pensioen in eigen beheer is erg ingewikkeld geworden. Daarnaast is de werkelijke waarde van de pensioenverplichting steeds verder uit de pas gaan lopen met de fiscale waardering. Dit kan problemen geven bij bijvoorbeeld een dividenduitkering, echtscheiding of verkoop van de onderneming. Om deze problemen op te lossen heeft het kabinet gekozen om het pensioen in eigen beheer af te schaffen. Lees hier meer over de achtergrond.
Wat nu?
Voor een meer uitgebreidere samenvatting van het wetsvoorstel verwijzen wij u naar onze notitie over dit onderwerp.
De belangrijkste punten van het wetsvoorstel zijn kort samengevat:
- vanaf datum inwerkingtreding is pensioenopbouw in eigen beheer niet meer fiscaal gefacilieerd mogelijk;
- bij pensioenregelingen waarbij nog pensioen wordt opgebouwd in eigen beheer dient de opbouw voor 1 juli 2017 te worden beëindigd;
- voor bestaande pensioenregelingen bestaan 4 mogelijkheden, namelijk: a. premievrij in eigen beheer laten staan, b. extern verzekeren, c. afkopen of d. omzetten in een oudedagsverplichting;
- overdracht van verzekerde pensioenaanspraken naar eigen beheer is ook niet meer mogelijk na het verstrijken van de 3 maanden coulancetermijn;
- de partner en/of ex-partner moet(en) in veel gevallen instemmen met de afkoop of omzetting;
- bij afkoop geldt een aflopende kortingsregeling, in 2017 is de korting het hoogst.
Informatieformulier
Van afkoop of omzetting in een oudedagsverplichting moet melding worden gemaakt bij de Belastingdienst. Dit moet door middel van een speciaal informatieformulier dat beschikbaar is op de website van de Belastingdienst en welke per (ex-) partner mede dient te worden ondertekend. Dit informatieformulier moet binnen 1 maand na afkoop of omzetting bij de Belastingdienst binnen zijn. Aan deze informatieplicht dient tijdig te worden voldaan, anders is een gefaciliteerde afkoop of omzetting niet mogelijk; over de waarde in het economisch verkeer is belasting verschuldigd, zonder kortingsregeling en met revisierente als bonus.
Diensten Bolink Pensioen & Advies
Wat kan Bolink Pensioen & Advies voor u doen in het kader van het Wetsvoorstel uitfasering pensioen in eigen beheer?
Voor directeuren grootaandeelhouders
- Premievrij maken van pensioenregelingen waarin nog pensioen wordt opgebouwd.
- Toelichten van de wetswijziging en ondersteuning bij de te maken keuzes.
- Het doorrekenen van de financiële gevolgen voor het inkomen van de keuzemogelijkheden.
- Modellen: notulen AV en overeenkomsten waarin de gemaakte afspraken worden vastgelegd.
- Maken van inkomensplanningen.
Voor adviseurs
(naast de hiervoor genoemde punten)
- Completering pensioendossiers en maken benodigde berekeningen.
- Ondersteuning bij de communicatie naar en voorlichting van uw relaties en hun partners.
- Doornemen/updaten pensioen- en aanverwante dossiers.
- Maken van pensioenberekeningen.
- Verzorgen van vastleggingen.
Contact
Heeft u vragen over het uitfaseren van het pensioen in eigen beheer of onze diensten? Neem dan contact met ons op.
Bronnen:
Kamerstukken Eerste Kamer
Nieuwsberichten Belastingdienst (13-3-2017)
Belastingdienst (30-3-2017)
Andere relevante informatie:
Belastingdienst pensioensite
Raad voor de Jaarverslaggeving (29 maart 2017)
Terug naar 'actueel'